Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает индивидуальным предпринимателям два варианта расчета налогов. Рассмотрим критерии выбора между "Доходами" и "Доходами минус расходы".
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает индивидуальным предпринимателям два варианта расчета налогов. Рассмотрим критерии выбора между "Доходами" и "Доходами минус расходы".
Основные варианты УСН для ИП
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Формула расчета |
| Доходы | 1-6% (зависит от региона) | Доходы × Ставка |
| Доходы минус расходы | 5-15% (зависит от региона) | (Доходы - Расходы) × Ставка |
Когда выбирать УСН "Доходы"
- Минимальные расходы (менее 60% от доходов)
- Вид деятельности: услуги, консультации, аренда
- Небольшой штат сотрудников
- Простота учета - только фиксация доходов
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы до 100%
Когда выбирать УСН "Доходы минус расходы"
- Высокие расходы (более 60-70% от доходов)
- Вид деятельности: торговля, производство, закупки
- Крупные затраты на сырье, аренду, оборудование
- Наличие подтверждающих расходы документов
- Региональные льготы по сниженной ставке
Сравнительный анализ вариантов
| Критерий | Доходы | Доходы-расходы |
| Учет расходов | Не требуется | Обязателен |
| Минимальный налог | 1-6% от доходов | 1% от доходов (если расходы > доходы) |
| Страховые взносы | Уменьшают налог | Учитываются в расходах |
Как перейти на УСН
- Подать уведомление в налоговую при регистрации ИП
- Или до 31 декабря для перехода с нового года
- Выбрать объект налогообложения
- Соблюдать лимиты: доход ≤ 219,2 млн руб./год, сотрудники ≤ 130 чел.
- Не иметь филиалов для некоторых видов деятельности
Важные нюансы:
- Можно изменить объект налогообложения с нового года
- Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки
- Некоторые виды деятельности не могут применять УСН
- Обязательно ведение Книги учета доходов (и расходов)
