Упрощенная система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога для разных объектов налогообложения.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога для разных объектов налогообложения.
Объекты налогообложения УСН
| Объект | Налоговая база | Ставка |
| Доходы | Сумма полученных доходов | 1-6% |
| Доходы минус расходы | Разница между доходами и расходами | 5-15% |
Расчет налога УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Примените налоговую ставку (6% или льготную)
- Уменьшите полученную сумму на:
- Уплаченные страховые взносы
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Платежи по договорам ДМС
- Минимальный налог не применяется
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 2 500 000 |
| Страховые взносы | 150 000 |
| Налог (6% от доходов) | 150 000 |
| Налог к уплате | 0 (150 000 - 150 000) |
Расчет налога УСН "Доходы минус расходы"
- Определите сумму доходов за период
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените налоговую ставку (15% или льготную)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 3 000 000 |
| Расходы | 2 700 000 |
| Налоговая база | 300 000 |
| Налог по ставке 15% | 45 000 |
| Минимальный налог (1%) | 30 000 |
| Налог к уплате | 45 000 |
Учет страховых взносов
| Категория плательщика | Учет взносов |
| ИП без работников | Полная сумма взносов |
| ИП с работниками | До 50% от суммы налога |
| Организации | До 50% от суммы налога |
Авансовые платежи
- Рассчитываются поквартально
- Уплачиваются до 25 числа месяца после квартала
- Учитываются при расчете годового налога
- При УСН "Доходы" уменьшаются на взносы
Сроки уплаты налога
- Авансовые платежи:
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)
Льготные ставки УСН
| Категория | Ставка "Доходы" | Ставка "Доходы-расходы" |
| Общая | 6% | 15% |
| Социальные предприниматели | 1-3% | 5-10% |
| Региональные льготы | 0-4% | 5-15% |
